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申请 PPP 贷款减免和员工保留信用的 10 个注意事项

2022 年 2 月 28 日

随着获得薪资保护计划贷款的企业主准备提交 2021 年的税款,他们需要考虑是否也有资格申请员工保留信贷。两者必须一起工作。阅读更多关于复杂税收情况的介绍。

企业主需要在 2021 年有关薪资保护计划和员工保留信贷的税收方面做出选择。两者都是为了帮助企业在 COVID-19 大流行造成的封锁期间保持运营。 

PPP 向企业提供可免除的贷款,ERC 旨在防止裁员。当这些计划首次颁布时,企业必须在其中一个或另一个之间做出选择,但一旦通过了 2021 年《综合拨款法案》,情况就发生了变化。 

除了 CAA 通过允许企业获得 PPP 贷款并要求 ERC 提供的救济之外,CAA 还为寻求在这些计划下最大限度地节省税款的企业增加了一定程度的复杂性。

这些并发症的影响包括:

  1. 纳税人可以通过在三年内提交修改后的表格 941 来追溯获得 ERC 资格。
  2. 纳税人不能就用于 PPP 贷款减免的 PPP 工资申请 ERC。 
  3. 虽然免除的 PPP 贷款不包括在纳税人的总收入中,但出于某些其他目的,它们必须包含在总收入中,例如总收入测试和免税组织的某些申报要求阈值。
  4. 当 (a) 支付或发生符合豁免条件的费用,(b) 提出 PPP 贷款豁免申请,或 (c) 批准 PPP 贷款豁免时,豁免的 PPP 贷款可被视为已收到或应计。 
  5. 可能需要对修改后的回报、信息回报和 PPP 贷款仅部分免除的情况进行某些调整。 
  6. 当 (a) 支付或发生符合条件的费用,(b) 提交 PPP 减免申请,或 (c) 发生减免时,PPP 贷款减免可被视为已收到或应计。 
  7. 如果企业在 2020 年无法扣除或直到 2021 年才收到宽恕确认,则企业可能能够在 2021 年报税表中扣除费用。他们也可以修改 2020 年报税表。 
  8. 除非以下两种情况之一适用,否则纳税人不得申请 ERC: 
    1. 他们的业务受到强制全部或部分停业的影响。
    2. 与 2019 年同期相比,该业务的总收入在 2020 年和 2021 年分别下降了 50% 和 20%。
  9. 就 ERC 而言,在任何给定季度获得报酬的员工人数没有上限。但是,其他措施有美元限制,包括每位员工的最高扣除额和可扣除的合格工资的最高金额。这些金额在 2020 年和 2021 年有所不同。
  10. 《基础设施投资和就业法案》取消了 2021 年第四季度对所有符合条件的雇主(复苏初创企业除外)的 ERC 可用性。这些类型的企业被定义为 (a) 在 2020 年 2 月 15 日之后继续进行任何和所有交易或业务的企业,以及 (b) 年平均总收入低于 100 万美元的企业。复苏的初创企业可能会在 2021 年的所有四个季度申请 ERC。

管理 PPP 贷款减免和 ERC 的法律法规很复杂。此外,适用条款的适用方式存在许多细微差别。寻求最大限度地节省税收的企业可以咨询 阿霍拉 个性化建议。

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