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雇用配偶的 7 个明智的税收理由

2021 年 11 月 30 日

礼貌 杨和杨

如今,许多企业在招聘和留住合格员工方面遇到了困难。根据人力资源管理协会最近进行的一项调查,近 90% 的雇主表示难以填补空缺职位。这份题为“COVID-19 劳动力短缺:探索企业与失业美国人之间的脱节”的报告还发现,73% 的受访者发现难以填补职位的申请减少,包括小时工、入门级和中层非管理职位。只有 6% 的人预计到年底劳动力短缺会减少。

受灾最严重的行业是制造业、酒店业、食品服务和医疗保健。预计零售和食品服务等行业的劳工担忧将恶化,这些行业传统上在假期期间收入会飙升。

如果您的10bet官网中文网址目前人手不足,您可能需要考虑雇用您的配偶作为正式员工,特别是如果他或她已经熟悉这项工作。除了填补空缺职位外,这一举措还可以通过各种节税优惠获得回报。这里有七种雇佣你的配偶可以节省税款的方法。

1. 退休储蓄

如果满足某些要求,雇主可以代表其雇员(包括您的配偶)扣除对合格退休计划的供款。例如,如果您的公司在 2021 年制定了 401(k) 计划,那么除了公司提供的任何匹配供款外,您的配偶还可以选择在该年度最多推迟 19,500 美元(如果 50 岁或以上,则为 26,000 美元)。通常,公司将匹配最多 3% 的延期薪酬。 (对于 2022 年,最高供款额将增加到 20,500 美元(如果 50 岁或以上,则为 27,000 美元)。

在提款之前,账户中的供款会以递延税的方式复合。这是您的配偶独立为退休储蓄的好方法。

2. 商务旅行费用

在正常情况下,您不能扣除配偶陪同您出差时的差旅费。这是不可扣除的个人费用。但是,如果您的配偶是公司的真正雇员并且出于商业原因与您一起旅行,则税收结果会发生变化。

因此,您的公司可以注销您配偶的与商务相关的差旅费用,例如机票或其他交通、住宿和 50% 的餐费(2021 年和 2022 年餐厅提供的餐费为 100%)。此外,该福利对您的配偶是免税的。如果您的配偶单独出差,同样的基本规则也适用。

3. 健康保险费

如果您目前根据公司的健康保险计划为您的配偶支付费用,如果您的配偶是雇员,您可以将更多的费用转移给公司。公司可以扣除它代表您的配偶支付的所有健康保险费——就像它可以为其他员工一样。同样,如果您经营个体经营业务,您可以扣除 100% 的成本。

4. 额外的医疗保健休息

如果您经营一家 C 公司或您是个体经营者,您可以通过健康报销安排 (HRA) 进一步享受健康保险的税收减免。如果满足某些要求,公司可能会为您的配偶报销自付费用的医疗费用和健康保险费,而这些费用由公司扣除。这是一个双赢的局面。

同样,如果您的配偶有符合条件的高额免赔额健康计划,他或她可以向雇主赞助的健康储蓄账户 (HSA) 缴纳税前收入,或向 HSA 缴纳高额免赔额供款。您的企业也可以为您配偶的 HSA 做出贡献。 2021 年,个人保险的供款限额为 3,600 美元,家庭保险的供款限额为 7,200 美元。如果他或她 55 岁或以上,您的配偶可以额外供款 1,000 美元。与 IRA 一样,HSA 中的收入可能会在没有当前税收的情况下累积。合格医疗费用的提款是免税的,未使用的余额可以逐年结转。

或者,您的配偶可以将税前收入转入雇主赞助的灵活支出账户 (FSA),最高限额为年度限额(从 2021 年开始的计划年度不超过 2,750 美元)。在某些情况下,您的企业也可以为您配偶的 FSA 做出贡献。该计划无需缴纳任何税款即可支付或报销合格的医疗费用。如果您的配偶有 HSA,则 FSA 仅限于资助某些允许的费用。计划年末未使用的金额通常会被没收,但该计划可能会提供 2.5 个月的宽限期或 550 美元的结转至明年。5. EAP

当配偶作为真正的员工加入团队时,他或她可能希望提高业务技能。如果您的配偶已经离开正规劳动力好几年了,情况可能尤其如此。您的公司可以通过教育援助计划 (EAP) 将您的配偶送回兼职学校。

通常,通过 EAP 支付或报销的每年高达 5,250 美元的合格教育费用可由公司扣除,员工配偶可免税。但该计划不能歧视公司的高层。

6. 车辆

您和您的配偶目前可能驾驶自己的汽车。尽管您可能会为您的车辆的商业用途获得税收优惠,但您配偶的费用纯粹是个人费用,不可扣除。

但是,如果您的配偶受雇于您的公司,您可能有权根据一套复杂的规则获得商业扣除,包括对所谓的“豪华车”冲销的限制。购买第三辆车甚至可能是值得的。

7. 团体定期人寿保险

业主的配偶有权享受与其他公司员工相同的团体定期人寿保险(通常等于个人工资的三到四倍)。根据长期的税收规定,雇主支付的团体定期人寿保险的前 50,000 美元对员工是免税的。此外,任何额外的保险都以相对较低的税率征税。因此,让您的配偶在公司工作可以为您的家庭提供更多的保险保障。

重要的: S 公司所有者通常不能为拥有公司 2% 或更多股份的任何员工扣除附加福利,例如团体定期人寿保险。该规则扩展到雇员配偶的覆盖范围。其他复杂的规则适用于合伙企业和有限责任公司的合伙人。

适合您的业务吗?

在您雇用您的配偶在您的公司工作之前,还有其他税收影响需要考虑,包括您的配偶必须为工资支付的所得税和工资税,以及由此导致的联合纳税申报表中应税收入的增加。但是,对于一对配偶是企业主的夫妇来说,这通常是一笔不错的交易。与您的专业税务顾问会面,讨论此策略是否对您的情况有益。 

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