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家族企业主必须将继承和遗产规划结合起来

2020 年 12 月 22 日

据估计,美国大约有 500 万家家族企业。每年,这些公司都对就业数据和国内生产总值做出重大贡献。如果您拥有家族企业,需要解决的一个重要问题是如何最好地将您的继任计划与您的遗产计划结合在一起。

迎接挑战

由于所有权和管理层继承之间的区别,转让家族企业的所有权通常很困难。从遗产规划的角度来看,尽早将资产转移给年轻一代可以让您从遗产中消除未来的升值,最大限度地减少任何遗产税。但是,您可能还没有准备好交出对业务的控制权,或者您可能觉得您的孩子还没有准备好经营公司。

有多种方法可以解决这个难题。您可以建立家庭有限合伙企业,将无投票权股票转让给继承人或建立员工持股计划。

将所有权和管理层继承分开的另一个原因是与不参与业务的家庭成员打交道。为这些继承人提供无投票权的股票或其他不授予控制权的股权,可能是与他们分享财富的有效方式,同时允许在企业工作的人接管管理。

考虑分期付款

家族企业面临的另一个挑战是,老一代和年轻一代可能有相互冲突的财务需求。幸运的是,有一些策略可以为所有者产生现金流,同时尽量减少下一代的负担。

例如,考虑分期付款。这些交易为所有者提供了流动性,同时提高了年轻一代的购买可以通过企业现金流获得资金的机会。此外,只要价格和条款与非关联方之间的公平交易相当,销售不应触发赠与税或遗产税。

探索信任类型

或者,您可能想要创建一个信任。例如,通过将商业利益转移给设保人保留年金信托 (GRAT),所有者可以获得各种赠与税和遗产税优惠(前提是他或她在信托期限内幸存),同时享有固定收入流数年。在期限结束时,业务将转移给所有者的子女或其他受益人。 GRAT 通常设计为免税赠与。

还有其他选择,例如向故意有缺陷的设保人信托 (IDGT) 分期付款。本质上,结构合理的 IDGT 允许所有者在税收优惠的基础上出售业务,同时在信托期限内享受收入流并保留控制权。分期付款完成后,业务将免费转移给所有者的受益人。

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